Як відобразити ПДВ, не прийнятий до заліку?

Відповідь: У бухгалтерському обліку списання вхідного ПДВ, який не можна прийняти до відрахування або врахувати у вартості, відображається проводкою: Дп 91-2 Кт 19 – списано ПДВ з допомогою власні кошти організації. Таким чином, сума ПДВ списується за рахунок чистого прибутку організації (стор. 1370 Балансу).

Якщо прийнято рішення не приймати вхідний ПДВ до відрахування, то необхідно скористатися документом Списання ПДВ, який доступний з розділу Операції — Закриття періоду — Регламентні операції ПДВ – кнопка Створити – Списання ПДВ.

Для випадку, коли співробітник компанії пройшов тестування на COVID-19, сплатив його готівкою та отримав чек, де сума ПДВ виділено окремим рядком. Якщо до нього не додається рахунок-фактура за цю послугу, то такий ПДВ до відрахування не приймається.

Відповідь: Аудитори мають рацію, після закінчення терміну протягом, якого організація має право прийняти ПДВ до відрахування (3 роки після прийняття до обліку товарів, робіт, послуг), його слідує списати з цього приводу 91. Якщо організація цього зробила, вона спотворила дані бухгалтерської звітності (стор. 1220 балансу і стор.